О порядке декларирования доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в некоторых случаях рассчитать сумму налога и подать декларацию в налоговый орган необходимо самостоятельно.

Это относится к случаям, если вы получили доход:

• от продажи недвижимости (с учетом особенностей, установленных Налоговым кодексом РФ);
• от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договорам найма (аренды) имущества;
• в виде выигрышей, если сумма каждого выигрыша не превышает 15 000 рублей;
• как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• в порядке дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев не от близких родственников или членов семьи;
• от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ);
• с которого налоговыми агентами не был удержан налог и не представлены сведения о невозможности удержания налога;
• в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, обозначенных в п. 52 ст. 217 НК РФ;
• в виде прибыли/фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании.

Сроки

Представить декларацию о полученных в 2021 году доходах необходимо до 4 мая 2022 года. Срок уплаты самостоятельно исчисленного налога – не позднее 15 июля 2022 года.

Форма декларации

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Ее можно заполнить как от руки, так и в электронном виде.

Заполнить декларацию в электронной форме можно:

• через сервис «Личный кабинет наголоплательщика»;
• с помощью программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС России nalog.gov.ru

Подать заполненную декларацию необходимо в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно следующими способами:

• онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично или по почте (с описью вложения).

Ответственность за нарушения

Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

При непредставлении декларации по доходам, полученным от продажи и в порядке дарения недвижимости, налоговый орган проводит проверку и начисляет налог на основании имеющейся информации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Налоговый вычет

Подать декларацию с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Подробную информацию о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов можно найти на сайте ФНС России.